Практическое использование Российских оффшорных компаний
Предлагаем вашему вниманию классическую схему с использованием оффшорной компании по выводу деятельности компаний и предприятий пользователей центра, входящих в линию: поставка и реализация товара из-под жесткого налогообложения.
Более подробная информация по использованию оффшорных компаний (более шестидесяти схем и механизмов) представлена в издании "Оффшорные компании. Бизнес в России и за рубежом"
В данной схеме оффшорная
компания выводит из-под жесткого
налогообложения 2 коммерческие структуры,
входящие в линию: поставка товара (Поставщик)
– реализация товара (Реализатор). Также
оффшорная компания имеет возможность
вывести из-под жесткого налогообложения
компании Поставщика и Реализатора по
отдельности; кроме того, если линия
поставки товара включает в себя большее
количество компаний, оффшорная компания
может быть поставлена в эту линию на любом
необходимом этапе.
Комментарий: Компания
Поставщика покупает товар у какой-то
компании по стоимости 1000 руб. (НДС=166 руб.) –
НДС, выставленный компанией-продавцом,
является для компании Поставщика входящим,
который он принимает к зачету. Если
компания Поставщика приобретает товар без
НДС (например, у частного предпринимателя,
который освобожден от уплаты НДС), тогда
тяжесть уплаты НДС в размере 166 руб.
полностью ложится на Поставщика.
Компания-Поставщик
накручивает на полученный товар
минимальный объем прибыли 50 руб. с НДС=8.3 руб.),
который
подлежит у нее налогообложению. Исходящий
НДС гасится у компании Поставщика входящим
НДС, полученным у продавца и не подлежит
уплате в бюджет.
Компания
Поставщика оформляет продажу товара на
оффшорную компанию (договор купли-продажи)
по цене 1050 руб. (НДС=175 руб.).
Оффшорная компания
накручивает на товар максимальный объем
прибыли 1000 руб. (НДС=166,6 руб.), где
размещается основная прибыль компаний
Поставщика и Реализатора, которую
оффшорная компания выводит из-под жесткого
налогообложения с помощью представленных в
данном издании механизмов. Средняя ставка
выплат при проведении данной операции
составляет 10%-20% от прибыли в зависимости от
вида деятельности и объема операции.
Оффшорная компания
оформляет поставку товара на компанию
Реализатора (договор купли-продажи) по цене
2050 руб.(НДС=341,6 руб.)
Компания-Реализатор
аналогично компании Поставщика
накручивает на полученный товар
минимальный объем прибыли 50 руб. (НДС=8.3 руб.),
который подлежит у нее
налогообложению. Исходящий НДС,
выставленный оффшорной компанией и
трансформированный во входящий НДС для
компании - Реализатора, гасится выходящим
НДС компании-Реализатора и, следовательно,
не подлежит уплате в бюджет.
Общая
стоимость товара составляет 2100 руб. (НДС=350
руб.)
В
результате проведения данной операции с
использованием оффшорной компании чистая
прибыль компаний Поставщика и Реализатора
составляет 1000 руб. – 10/20% налоговых выплат =
800/900 руб.
При
проведении операции в обычном налоговом
режиме без использования оффшорной
компании прибыль компаний Поставщика и
Реализатора составила бы:
1000 руб. – 65%/75% налоговых выплат = 250/350 руб.