Внимание! Приглашаем вас посетить наш новый сайт: www.gloffs.net

http://www.gloffs.com email: tax собачка gloffs.com (gloffs собачка gmail.com)

тел: +7 923 616 0718; +7 913 433 5198; Viber 7 9236160718, Whatsapp 7 9236160718;  Skype: gloffs, gloffs2

Уголок для юриста

Ниже размещаются полные текста нормативных документов, которые, по нашему мнению, имеют прямое отношение к оффшорному налоговому планированию. Надеемся, что представленные документы помогут вам при осмыслении возможностей использования оффшорной компании в условиях Российского налогового и валютного законодательства. Тех из вас, кто является юристом-профессионалом, мы приглашаем высылать нам свои замечания по поводу целесообразности размещения на этом сайте каких-либо других нормативных документов, которые, по каким-либо причинам, не были здесь размещены.

Хотелось бы поблагодарить компанию "Гарант-Сервис" за любезно предоставленную нам  возможность разместить на нашем сайте нормативные документы и комментарии, взятые из системы "Гарант".

Вообще, надо сказать, что на обновление данного раздела сайта приходится тратить много времени. Поэтому, если вы увидите, что в данном разделе отсутствуют какие-то значимые на ваш взгляд документы, то это означает только то, что сотрудник, отвечающий за пополнение данного раздела, не имеет достаточной мотивации для регулярного обновления и пополнения нормативных документов, т.к. сетевая аудитория недостаточно активно содействует поддержке данного сайта. 

Выдержки из Уголовного Кодекса РФ

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал

Приказ ЦБР от 24 апреля 1996 г. N 02-94 "Об утверждении Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций"

Постановление Пленума Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 июня 1999 г. N 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации" (очень интересный документ)

Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 12 октября 1993 г. NN 19, 01-20/10283 "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров"

Инструкция ЦБР и ГТК РФ от 26 июля 1995 г. NN 30, 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" (с изменениями от 14 января 1998 г.)

Письмо ЦБР и ГТК РФ от 28 мая 1996 г. NN 285, 01-42/9482 "Об отдельных вопросах применения совместной инструкции Банка России и ГТК России от 26 июля 1995 года N 30 и N 01-20/10538 (соответственно) "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары"

Письмо ЦБР от 6 октября 1997 г. N 527 "Положение о порядке привлечения и погашения резидентами Российской Федерации финансовых кредитов и займов в иностранной валюте от нерезидентов на срок свыше 180 дней"

Письмо Госналогслужбы РФ от 3 января 1996 г. N НП-4-06/1н "О порядке расчетов с бюджетом по своевременно не удержанным налогам на доходы иностранных юридических лиц от источников в Российской Федерации"

Инструкция Госналогслужбы РФ от 15 сентября 1995 г. N 38 "О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации"

Письмо Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 13 июня 1997 г. N 04-03-11

Письмо Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 14 июля 1997 г. N 04-03-11

Приказ Государственной регистрационной палаты при Министерстве экономики РФ от 7 февраля 1996 г. N 2 "О порядке регистрации акционерных обществ с иностранными инвестициями"

Федеральный закон от 9 июля 1999 г. N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации"

Постановление Правительства РФ от 23 июля 1996 г. N 883 "О льготах по уплате ввозной таможенной пошлины и налога на добавленную стоимость в отношении товаров, ввозимых иностранными инвесторами в качестве вклада в уставный (складочный) капитал предприятий с иностранными инвестициями"

Письмо Госналогслужбы РФ от 13 июля 1994 г. N ЮУ-6-06/80н "Об освобождении от налога на добавленную стоимость сдачи в аренду служебных и жилых помещений иностранным гражданам и юридическим лицам, аккредитованным в Российской Федерации"

Письмо Департамента налоговых реформ Минфина РФ от 20 июня 1997 г. N 04-06-02/2

Письмо ГТК РФ от 25 января 1999 г. N 01-33/1827 "О товарах, ввозимых в качестве вклада в уставный фонд"

Письмо Департамента налоговой политики Минфина РФ от 21 июня 1999 г. N 04-03-11 "О налоге на добавленную стоимость"

Выдержка из Приказа МНС РФ от 19 июля 1999 г. N АП-3-12/224 "О мероприятиях по обеспечению применения идентификационных номеров налогоплательщиков - физических лиц в налоговой отчетности"

Указание ЦБР от 13 июля 1999 г. N 606-У "О формировании резерва под операции кредитных организаций Российской Федерации с резидентами оффшорных зон"

Выдержка из Указания ЦБР от 26 августа 1999 г. N 634-У "О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)"

Импорт услуг. Особенности валютного контроля и налогообложения

Иностранные юридические лица: аренда служебных и жилых помещений

Конституционный Суд РФ разрешил многолетний спор, признав сложившуюся практику по применению подп. "к" п. 1 ст. 5 Закона "О налоге на добавленную стоимость" неконституционной

Иностранным компаниям, вставшим на налоговый учет в связи с наличием у них имущества на территории Российской Федерации или для целей расчетов по НДС, присваивается ИНН. Является ли указание такого ИНН в расчетно-платежных документах основанием для не удержания налогов у источника при выплате такой иностранной компании активных доходов из источников в Российской Федерации? Идея: а что если открыть счет иностранной оффшорной компании с тем же названием, что имеет представительство какой-либо другой иностранной организации, и после этого попросить у этого представительства копию постановки на учет?

Положение "О некоторых вопросах налогообложения иностранных организаций, связанных с урегулированием задолженности бывшего СССР иностранным коммерческим банкам и финансовым институтам, объединенным в Лондонский клуб кредиторов" (утв. МНС РФ 12 июля 2000 г. N БГ-4-06/1н)

Письмо МНС РФ от 31 мая 2000 г. N ВГ-6-03/415@ "О счетах-фактурах" (очень интересный документ)

Приказ МНС РФ от 7 апреля 2000 г. N АП-3-06/124 "Об утверждении Положения об особенностях учета в налоговых органах иностранных организаций"

Порядок удержания налога с доходов иностранных юридических лиц при осуществлении платежей в их пользу за выполнение работ, оказание услуг на территории РФ

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 25 апреля 2000 г. N 5029/99 насчет налога на доходы иностранного юридического лица (выплата процентов)

Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 11 апреля 2000 г. N 1041/99 об удержании НДС с доходов, выплаченных иностранному юридическому лицу

Предприятием привлечен кредит иностранного банка-нерезидента (Германия). Правомерно ли удержание налога со штрафных процентов (пени) за несвоевременный возврат кредита немецкому банку? (очень интересный документ)

Продажа доли в уставном капитале ООО: платить ли НДС? (очень интересный комментарий)

Правомерно ли привлечение к административной ответственности за нарушение налогового законодательства учредителей (участников) юридического лица?

 "О порядке открытия уполномоченными банками банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения операций по этим счетам"

Налогообложение прибыли иностранных организаций в Российской Федерации

Письмо Департамента Налоговой Политики о возмещении таможенного НДС  при вкладе в уставный капитал

Письмо Департамента Налоговой Политики об удержании налога на доход иностранного юридического лица при перечислении оплаты за медицинские услуги

Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с защитой иностранных инвесторов

О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"

Инструкция ЦБ "О счетах физических лиц - резидентов в банках за пределами Российской Федерации"

Инструкция ЦБР от 10 сентября 2001 г. N 101-И  "О порядке учета уполномоченными банками валютных операций резидентов,  связанных с получением от нерезидентов кредитов и займов в иностранной    валюте и предоставлением нерезидентам займов в иностранной валюте" (документ, сжатый с помощью winzip в формате word *.rtf)

"О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" N 39 от 24 апреля 1996 г"  (документ, сжатый с помощью winzip в формате word *.doc)

 Порядок открытия и ведения счетов нерезидентов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации (документ, сжатый с помощью winzip, в формате word *.rtf)

О формировании и размере резерва под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон

"О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах)"  

Приказ Комитета РФ по финансовому мониторингу от 11 августа 2003 г. N 104* "Об утверждении рекомендаций по отдельным положениям правил внутреннего контроля, разрабатываемых организациями, совершающими операции с
денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (документ, сжатый в winzip в формате rtf)